Sind Sie bereit für die neue Transaktionsmatrix?

Das Finanzamt kann schätzen, Bußgelder verhängen oder Nachfragen auslösen.

Wenn Sie intercompany-Geschäfte tätigen, ja – unabhängig von der Unternehmensgröße.

Wir nutzen Ihre Buchungsdaten (DATEV etc.) und werten sie digital nach Mustern aus.

Die Datenanalyse erfolgt mit PostgreSQL auf einem Azure-Server. Für den Kunden genügt Microsoft Excel – es sind keine weiteren Tools oder Schulungen erforderlich. 

Nein. Zwar hat Excel eine sichtbare Zeilenbegrenzung (ca. 1 Mio. Zeilen pro Blatt), doch PowerPivot arbeitet spaltenbasiert im Speicher – hier begrenzt lediglich der Arbeitsspeicher die Leistungsfähigkeit. 
Selbst die vollständige Buchhaltung eines internationalen Großkonzerns ist problemlos speicher- und auswertbar. In der Praxis umfassen selbst umfangreiche Datenmodelle für Intercompany-Transaktionen selten mehr als 20–100 MB – groß genug für Analyse, aber meist zu groß für den E-Mail-Versand. 

Mit allen Systemen, die doppelte Buchführung unterstützen. 
Solange Soll und Haben erfasst werden, lässt sich ein geschlossenes Datenmodell erstellen. Zwar verwenden Buchhaltungssysteme unterschiedliche Logiken (z. B. Darstellungsformate für Buchungssätze oder Vorzeichen), diese lassen sich jedoch im Analysemodell problemlos abbilden. 

Typische Datenformate: 

• Definition Soll/Haben: z. B. als +/–, –/+, S/H 

• Struktur: eine Zeile pro Buchung, Buchung und Gegenbuchung in einer Zeile 

• Spaltenstruktur: z. B. separate Spalten für Soll/Haben oder eine einzige Betrags-Spalte mit Vorzeichen 

Die Datenspeicherung und -verarbeitung erfolgt gemäß den aktuellen IT-Sicherheitsstandards. Unsere Systeme orientieren sich an den Empfehlungen des BSI (Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik). Der Datenimport kann auf Wunsch ausschließlich über vom Kunden bereitgestellte Plattformen erfolgen. Die Analyseumgebung ist gekapselt und unterliegt strengen Zugriffsbeschränkungen. 

Gerade dann. 
Wenn klassische „Account-Picking“-Ansätze versagen, eröffnet der Data-Analytics-Ansatz oft neue Wege: Im Datenabzug finden sich häufig zusätzliche, bislang ungenutzte Attribute (z. B. Materialnummern, Funktionsbereiche oder Buchungstexte), mit denen sich eine strukturierte Zuordnung ermöglichen lässt. 
Scheitert auch dieser Ansatz, ist das ein deutliches Zeichen dafür, dass die aktuelle Buchhaltungsstruktur für steuerliche Analysen nicht geeignet ist – ein klarer Handlungsbedarf. 

Eine Systemmigration ist sowohl Risiko als auch Chance. 
Viele ERP-Strukturen basieren auf Reporting-Anforderungen aus den 1980er Jahren. Die Umstellung auf ein modernes System (z. B. SAP S/4HANA) bietet die einmalige Gelegenheit, steuerliche Anforderungen (z. B. für Verrechnungspreise, Country-by-Country Reporting oder Betriebsstättenzuordnung) systemseitig neu und zukunftssicher zu implementieren. 
Gleichzeitig besteht die Gefahr, dass zentrale Analysemöglichkeiten durch Kontenzusammenlegungen oder die Reduktion von Feldern verloren gehen. Ein vorgelagerter Data-Analytics-Prozess identifiziert solche Risiken frühzeitig. 

In der Regel führen Unternehmen separate Vertragsdatenbanken ohne technische Anbindung an die Buchhaltung. Eine direkte Verknüpfung ist daher oft nicht möglich. 
Allerdings können Vertragsnummern bereits bei der Buchung erfasst und in das Datenmodell übernommen werden. In diesem Fall lassen sich Vertragsdaten (z. B. Name, Nummer, Beschreibung) beliebig anreichern und bei der Analyse berücksichtigen. 

Übergangsweise ist eine Zuordnung auch per KI-Unterstützung möglich: Zwar fehlt die technische Verknüpfung im Datenmodell, aber mit KI lassen sich durch Mustererkennung bereits erstaunlich genaue Zuordnungen erzielen. 

Betriebsstätten mit eigenem Buchungskreis werden automatisch wie eigenständige Gesellschaften erfasst. 
In der Praxis verfügen viele Betriebsstätten jedoch nicht über eine eigene Buchhaltung und werden im Buchungskreis des Stammhauses – etwa als Kostenstelle – mitgeführt. In diesen Fällen müssen Betriebsstätten manuell zugeordnet werden. 
Betroffen sind hiervon meist größere Konzerne, die sich ohnehin mit dieser Herausforderung im Rahmen des Country-by-Country Reportings auseinandersetzen müssen. 

Ja – unter anderem: 

• Benchmarking von Dienstleistungsverrechnungen 

• Überprüfung von Profit Split-Zuordnungen 

• Vorbereitung von Angemessenheitsanalysen für Lizenzgebühren 

• Aufbau einer prüfungssicheren Transaktionshistorie 

• Belegbasierte Dokumentation nach OECD-Standard 

Absolut. Der Data-Analytics-Ansatz eignet sich auch für: 

• Betriebsstättenallokation 

• Steuerliche Risikofrüherkennung 

• Kostenstellenauswertungen 

• Analyse konzerninterner Leistungsverrechnungen 

• Compliance Monitoring 

• Internal Audit 

• Umsatzsteuerrisikoanalyse (VAT GAP Detection)